问题:

[单选] A公司持有B公司60%的股权,能够控制B公司的生产经营决策。2012年3月A公司将其生产的一台设备以520万元的价格出售给B公司,成本为400万元。B公司取得该设备后作为管理用固定资产核算,预计使用寿命为5年,预计净残值为0。A、B公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素。下列关于A公司2012年年末合并报表中此业务的调整抵消处理正确的是(  )。

A . 应抵消固定资产120万元
B . 应抵消营业外收入120万元
C . 应确认递延所得税资产25.5万元
D . 应抵消管理费用24万元

参考答案:C

参考解析:

此业务在A公司2012年合并报表中调整抵消处理应为:
借:营业收入520
贷:营业成本400
固定资产120
借:累计折旧18
贷:管理费用18
借:递延所得税资产[(120-18)×25%]25.5
贷:所得税费用25.5
所以选项A、B、D错误,选项C正确。

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